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已抵扣进项税额变成“不得抵扣”的情况-pg网赌游戏

来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:10956 时间:2023-12-30

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进项抵扣与不能抵扣的界限一般都是比较明显的,但是也存在着一些比较特殊的情况,小编今天带着大家一起看看已抵扣进项税额变成“不能抵扣”的情况,以免大家在工作中遇到,不知道怎么处理!如果各位在学习过程中遇到了自己解决不了的问题,都可以来牛账网咨询在线答疑老师,老师将会第一时间为您答疑解惑。

?已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务、服务,发生不得抵扣进项税额情形的,应当将该进项税额从当期进项税额中扣减;无法确定该进项税额的,按照当期实际成本计算应扣减的进项税额。

?已抵扣进项税额的固定资产或无形资产,发生不得抵扣进项税额情形的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:

不得抵扣的进项税额=固定资产或无形资产净值×适用税率

固定资产或无形资产净值,是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。

案例1:

甲公司为从事铝型材生产的增值税一般纳税人,适用税率为13%。2019年6月,将外购的办公楼改造为员工集体宿舍,该不动产原值800万元,为2017年12月购进,购买时取得税率为11%的增值税专用发票,注明税款7?28万元,当期已抵扣进项税额4?57万元,待

抵扣进项税额3?71元,固定资产账面净值66?67万元

案例2:

甲公司将办公楼改造为员工集体宿舍系改变用途,成为专用于集体福利的不动产,应计算不得抵扣的进项税额。

不得抵扣的进项税额=7?28×(66?67÷72?72)=7?38万,大于该不动产已抵扣进项税额,应于该不动产改变用途的当期,将已抵扣进项税额的4?57万元从进项税额中扣减,并从该不动产待抵扣进项税额中扣减2?81万元,扣减后的待抵扣进项税额?9万元,于2019年6月转出抵扣。

?已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:

不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额 待抵扣进项税额)×不动产净值率

不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%

以上就是小编关于已抵扣进项税额变成“不得抵扣”的情况问题做出的解答,希望各位小伙伴看完以后都能有所收获。好的学习方法 周密的学习计划 持之以恒的坚持=成功的秘诀!如果你想要学习更多关于会计相关知识的,欢迎来牛账网pg游戏库最新版本官网解锁更多会计实操及会计考证课程。

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